คำนวณหัก ณ ที่จ่าย

3% — ค่าบริการ ค่ารับจ้างทำของ ค่าจ้างเหมาทั่วไป ใช้อัตรานี้ไม่ว่าจะจ่ายให้บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล (ภ.ง.ด.3 บุคคล / ภ.ง.ด.53 นิติ) ครอบคลุมงาน outsource, ที่ปรึกษา, ออกแบบ, ทำความสะอาด, ซ่อมแซม ฯลฯ

ไม่ใช่อัตราคงที่ — คำนวณจากอัตราภาษีก้าวหน้า 5–35% ของรายได้พึงประเมินทั้งปี (ประมาณการ) แล้วเฉลี่ยหักรายเดือน ใช้แบบ ภ.ง.ด.1 รายเดือน และสรุป ภ.ง.ด.1ก รายปี เครื่องคำนวณนี้เหมาะกับการหักแบบ flat rate ไม่ใช่เงินเดือน

5% — ค่าเช่าบ้าน ค่าเช่าออฟฟิศ ค่าเช่าอาคาร ค่าเช่าอุปกรณ์ ทั้งบุคคลและนิติบุคคลใช้อัตรา 5% เท่ากัน หักจากค่าเช่าก่อน VAT

2% — สำหรับค่าโฆษณาที่จ่ายให้บริษัทในประเทศไทย กรณีจ่ายตรงให้ Facebook / Google ต่างประเทศ ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่ายแบบปกติ แต่ต้องยื่น ภ.พ.36 เพื่อนำส่ง VAT แทนต่างประเทศ 7%

10% สำหรับบุคคลธรรมดา และ 3% สำหรับนิติบุคคล — ครอบคลุมแพทย์ ทนาย วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี และวิชาชีพอิสระอื่นที่กฎหมายกำหนด

1% — ค่าขนส่งเอกชน รวมขนส่งสินค้า delivery ไปรษณีย์เอกชน ส่วนขนส่งสาธารณะ (ไปรษณีย์ไทย รถไฟ ขนส่งโดยรัฐ) ไม่ต้องหัก

คิดหลังหักส่วนลดเสมอ — เพราะภาษีหัก ณ ที่จ่ายหักจากรายได้จริงของผู้รับ ซึ่งคือราคาหลังลดแล้ว ลำดับที่ถูกต้องคือ ยอดก่อน VAT → หักส่วนลด → ได้ยอดหลังหักส่วนลด แล้วนำยอดนี้ไปคิดทั้ง VAT 7% และ WHT พร้อมกัน (ทั้งสองใช้ฐานเดียวกัน) ตัวอย่าง: ค่าบริการ 10,000 ลด 1,000 → ฐาน 9,000 → WHT 3% = 270 บาท (ไม่ใช่ 300)

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คำนวณจากยอดก่อน VAT เสมอ ตามหลักภาษีไทย เพราะ VAT เป็นภาษีที่เก็บแทนรัฐ ไม่ใช่รายได้ของผู้ขาย หากใบเสร็จเป็นยอดรวม VAT แล้ว ต้องหารด้วย 1.07 ก่อนคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย

อัตรา 3% ใช้กับค่าบริการทั่วไป เช่น ค่ารับจ้างทำของ ค่าที่ปรึกษา ค่าออกแบบ ค่าซ่อม ค่าทำความสะอาด ค่า outsource งานต่างๆ ที่ไม่ใช่วิชาชีพอิสระ

หากยอดเงินที่จ่ายให้ผู้รับรายเดียวกันในใบเสร็จเดียวกันไม่ถึง 1,000 บาท สามารถยกเว้นไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ตามประมวลรัษฎากร

ใช่ คนละภาษีกัน VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7%) คือภาษีที่ผู้ขายเก็บจากผู้ซื้อแทนรัฐ ส่วนภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายหักจากผู้รับเพื่อนำส่งล่วงหน้า ในใบเสร็จเดียวกันสามารถมีทั้ง VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่ายพร้อมกันได้

เครื่องมือ คำนวณหัก ณ ที่จ่าย ใช้ฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก ไม่เก็บข้อมูล ใช้งานได้ทันที